Что такое ФОП 3 группы и как это связано с криптовалютой?
ФОП (Фізична особа-підприємець) 3 группы — это упрощенная система налогообложения в Украине, где предприниматели платят фиксированный налог без ведения сложного учета. С 2022 года криптовалютные операции официально признаны объектом налогообложения, что позволяет ФОП 3 группы легально работать с цифровыми активами. Это включает торговлю на биржах, стейкинг, майнинг и получение дохода в крипте. Ключевое преимущество — ставка налога всего 5% от дохода вместо 18% НДФЛ для физлиц.
Налогообложение криптовалюты для ФОП 3 группы: правила и расчеты
Доход от криптовалютных операций облагается налогом по ставке 5% + единый социальный взнос (ЕСВ). Вот как это работает:
- База налогообложения: разница между доходом от продажи криптовалюты и документально подтвержденными расходами (комиссии бирж, затраты на оборудование для майнинга).
- Ставка: 5% налог + 22% ЕСВ от минимальной зарплаты (в 2024 году — около 1 700 грн ежемесячно).
- Отчетность: подача ежеквартальной декларации в налоговую с указанием дохода. Годовой доход не должен превышать 7,5 млн грн.
Пример расчета: При доходе 100 000 грн от продажи Bitcoin и расходах 20 000 грн, налог составит 5% от 80 000 грн = 4 000 грн + ЕСВ.
Пошаговая инструкция: Как ФОП 3 группы начать работу с криптовалютой
- Регистрация ФОП: Подайте заявление в ЦНАП или онлайн через портал «Дія», выбрав КВЭД 64.19 (деятельность в сфере криптоактивов).
- Открытие счета: Выберите банк с поддержкой криптоопераций (ПриватБанк, Monobank).
- Ведение учета: Фиксируйте все транзакции в Excel или спецпрограммах (например, CryptoOffice), сохраняя чеки и выписки.
- Подача отчетности: Раз в квартал предоставляйте декларацию в налоговую через систему «Оподаткуйко».
Плюсы и минусы работы с криптовалютой для ФОП 3 группы
Преимущества:
- Низкая налоговая нагрузка (5% против 18% у физлиц).
- Возможность легализации крупных сумм через банковские счета.
- Простая отчетность без бухгалтера.
Риски:
- Волатильность курсов — доход может резко сократиться.
- Обязательная уплата ЕСВ даже при отсутствии прибыли.
- Контроль со стороны банков: блокировки при подозрительных операциях.
FAQ: Частые вопросы о ФОП 3 группы и криптовалюте
Вопрос: Нужно ли платить налог при выводе криптовалюты на карту?
Ответ: Да, только при конвертации в гривну или другую фиатную валюту. Перевод между кошельками налогом не облагается.
Вопрос: Можно ли совмещать криптодеятельность с другими доходами на ФОП 3 группы?
Ответ: Да, если общий доход не превышает 7,5 млн грн/год. Например, вы можете параллельно оказывать IT-услуги.
Вопрос: Как учитывать майнинг для ФОП 3 группы?
Ответ: Доход — стоимость добытой криптовалюты на момент получения. Расходы: электроэнергия, амортизация оборудования. Налог платится при продаже.
Вопрос: Что будет за неуплату налогов с криптовалюты?
Ответ: Штраф 25% от суммы долга + пени. При крупных суммах — уголовная ответственность.
Вопрос: Требуется ли лицензия для работы с криптовалютой?
Ответ: Для ФОП 3 группы лицензия не нужна, если вы не занимаетесь обменом как основным видом деятельности.
